ITP en La Rioja.
Tipo general 7 % · 2026.
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales aplicable a la compraventa de vivienda usada en La Rioja. Tipo general 7 %, tipo bonificado hasta 3 %, gestión por Dirección General de Tributos de La Rioja.
Tipo general
7 %
Tipo bonificado
4 % / 3 %
Boletín oficial
La Rioja · Tipo ITP general 7 %
Peculiaridades del ITP en La Rioja
La Rioja grava la compraventa de vivienda usada al 7 %, uno de los tipos generales más bajos del régimen común, y concentra sus rebajas en los jóvenes y en el medio rural. El umbral de edad es más amplio que en casi todas las comunidades: la primera vivienda habitual de cualquier comprador menor de 40 años tributa al 4 %, sin tope de valor ni de renta en la ley, y al 3 % cuando la vivienda está en uno de los pequeños municipios y entidades locales menores del anexo I de la Ley 10/2017. Ese anexo no se define por un número de habitantes sino por una lista cerrada de alrededor de 120 localidades, de Ábalos y Ajamil de Cameros a Treviana o Sajazarra, así que antes de firmar conviene comprobar que el municipio figura en ella.
Las familias numerosas pagan el 5 %, que baja al 3 % si compran en los cinco años siguientes a obtener la condición o a un nuevo nacimiento, venden la vivienda anterior en ese plazo, ganan más de un 10 % de superficie útil y la suma de las bases del IRPF de quienes vayan a vivir en la casa no pasa de 30.600 €. La vivienda protegida (con límites de renta muy bajos) y las personas con discapacidad igual o superior al 33 % tributan también al 5 %. Sobre una casa de pueblo de 70.000 € comprada por un menor de 40 años en un municipio del anexo, el impuesto baja de 4.900 € a 2.100 €.
El mismo anexo sirve para la deducción autonómica del IRPF del 5 % por adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual, con base máxima de 9.040 € y un límite de 452 € por declaración, de modo que quien compra una casa en uno de esos pueblos para reformarla y vivir en ella acumula las dos ventajas. La autoliquidación se presenta con el modelo 600 ante la Hacienda de La Rioja.
Régimen de tipo bajo: presión fiscal reducida como política de competitividad
Madrid, Canarias, La Rioja y Andalucía tienen los tipos generales más bajos del régimen común: el 6 % en Madrid, el 6,5 % en Canarias y el 7 % en La Rioja y Andalucía. Sobre una vivienda usada de 200.000 € eso supone entre 12.000 y 14.000 € de impuesto, frente a los 18.000 € de una comunidad al 9 %. Encima de ese tipo bajo, cada una añade rebajas para colectivos concretos con requisitos que no coinciden: la edad del joven comprador va de los 35 a los 40 años según la comunidad, unas ponen tope al valor de la vivienda y otras a la renta, y algunas premian además la compra en municipios pequeños. Por eso la ficha de cada comunidad detalla el artículo exacto de cada beneficio. Para la reforma posterior a la compra, conviene revisar también las deducciones autonómicas del IRPF, que en varias de estas comunidades se suman a la estatal por mejora energética.
Bonificaciones aplicables en La Rioja
| Perfil | Tipo aplicable | Condición |
|---|---|---|
| Menores de 40 años en un pequeño municipio del anexo I | 3 % | Primera vivienda habitual de un comprador menor de 40 años en la fecha de la compra, situada en uno de los municipios o entidades locales menores relacionados en el anexo I de la Ley 10/2017; en gananciales, si solo un cónyuge cumple, se aplica al 50 % de la base (art. 45.3) |
| Menores de 40 años en el resto de La Rioja | 4 % | Primera vivienda habitual de un comprador menor de 40 años, sin límite de valor ni de renta en la ley (art. 45.3) |
| Familia numerosa | 5 % · 3 % con requisitos | 5 % con carácter general; 3 % si la compra se hace en los cinco años siguientes a adquirir la condición o a cada nacimiento o adopción, se vende la vivienda anterior en ese plazo, la nueva tiene más de un 10 % de superficie útil y la suma de bases del IRPF de quienes vayan a vivir en ella no supera 30.600 € (art. 45.1) |
| Vivienda de protección oficial | 5 % | Primera vivienda habitual, con base liquidable general no superior a 18.030 € (30.050 € en conjunta) y base del ahorro no superior a 1.800 € (art. 45.2) |
| Discapacidad igual o superior al 33 % | 5 % | Vivienda habitual; se aplica a la parte que adquiera la persona con discapacidad (art. 45.4) |
Tipo ITP general frente a comunidades limítrofes
Porcentaje aplicable a vivienda usada (primer tramo en escalonados)
- Castilla y León 8%
- Aragón 8%
- La Rioja 7%
- País Vasco 7%
- Comunidad Foral de Navarra 6%
El tipo de gravamen para las transmisiones de bienes inmuebles, así como la constitución y la cesión de derechos reales que recaigan sobre los mismos, excepto los derechos reales de garantía, será el 6 por 100. Las Comunidades Autónomas podrán fijar otro tipo conforme a lo previsto en la Ley de cesión de tributos del Estado a las Comunidades Autónomas.
Cadena fiscal óptima: ITP bonificado + deducciones IRPF posteriores
Para compradores que combinan adquisición de vivienda usada con rehabilitación profunda inmediata, la articulación fiscal óptima en La Rioja sigue esta cadena:
- Verificar antes de firmar si el perfil del comprador encaja en alguna de las bonificaciones del ITP (joven con renta moderada, familia numerosa, persona con discapacidad, primera vivienda, etc.). Sobre el precio típico de vivienda en La Rioja, una bonificación de 2-4 puntos puede suponer 5.000-15.000 € de ahorro fiscal.
- Comprobar el estado de las ayudas Next Generation: las convocatorias del RD 853/2021 cerraron a nuevas solicitudes el 30 de junio de 2026. Si tienes un expediente concedido ante Dirección General de Tributos de La Rioja, respeta sus plazos de ejecución y justificación.
- Tramitar la licencia de obra en La Rioja o presentar declaración responsable según el alcance de la actuación.
- Aplicar la deducción del IRPF estatal del RD-Ley 19/2021 (20-60 % según mejora acreditada) en la declaración del ejercicio en que se paga la obra.
- Aplicar la deducción autonómica IRPF en La Rioja si está vigente para reforma de vivienda habitual.
Combinadas correctamente, las líneas vigentes (ITP bonificado + deducción IRPF estatal + deducción autonómica) reducen de forma sustancial el coste fiscal efectivo de adquisición + rehabilitación profunda. Cuando además existe una ayuda Next Generation concedida antes del cierre de convocatorias, el paquete completo llegaba a dejar ese coste en el 30-45 % del bruto en muchos perfiles.
Comunidades limítrofes
Si te mueves entre comunidades, los tipos generales y bonificaciones del ITP varían sensiblemente: conviene comparar antes de decidir territorio fiscal de residencia o compra.
Términos del glosario relevantes en ITP La Rioja
Conceptos fiscales clave para la operación de compraventa de vivienda usada, con definición ampliada en el glosario y fuentes oficiales.
Reformar en La Rioja: el expediente completo
El impuesto de transmisiones es el primer coste de una compra para reformar. Estas son las demás fichas de La Rioja, con lo que viene después de firmar.
- Deducción del IRPF por reforma Tramos estatales y deducción autonómica
- Ayudas autonómicas a la rehabilitación Qué se convocó y qué organismo lo gestiona
- Licencias de obra Plazos, ICIO y declaración responsable
- Certificado de eficiencia energética Registro autonómico, tasa y plazo
Las bonificaciones del ICIO y del IBI no las fija la comunidad, sino cada ayuntamiento en su ordenanza fiscal. Esta es la ficha de Logroño:
Preguntas frecuentes
¿Quién paga el ITP en una compra de vivienda en La Rioja?
Lo paga el comprador, ante Dirección General de Tributos de La Rioja. En el régimen común la liquidación se presenta con el modelo 600 en los 30 días hábiles siguientes a la firma de la escritura; en el País Vasco y Navarra, con el modelo y en el plazo que fija cada Hacienda foral. Sin la liquidación previa del ITP, el Registro de la Propiedad no inscribe la transmisión.
¿Sobre qué valor se calcula el ITP?
Sobre el valor declarado en la escritura de compraventa, salvo que la administración considere que ese valor es inferior al valor real de mercado. En ese caso puede aplicar valores de referencia publicados (índices oficiales del Catastro, valores de mercado por zona) y exigir liquidación complementaria por la diferencia. Las administraciones autonómicas mantienen herramientas online para consultar el valor mínimo aceptado por el Catastro antes de firmar la escritura.
¿El ITP excluye al IVA?
Sí, ambos son excluyentes. ITP aplica a transmisiones entre particulares (vivienda usada). IVA aplica a transmisiones de promotor a particular (vivienda nueva, primera transmisión) con tipo del 10 % en vivienda habitual + AJD del 1-1,5 % según CCAA. Para vivienda usada con reforma profunda inmediata, lo más habitual es comprar usada con ITP y luego invertir en la rehabilitación, lo que abre el acceso a las deducciones IRPF estatal y autonómicas por mejora energética acreditada.
¿Las bonificaciones del ITP se acumulan a las deducciones IRPF?
Sí. La bonificación del ITP es una reducción del tipo aplicable al impuesto de transmisión, mientras que las deducciones del IRPF (estatal del RD-Ley 19/2021 + autonómica si aplica) son reducciones de la cuota del IRPF por inversión en rehabilitación posterior a la compra. Son tributos distintos con bases de cálculo distintas; la bonificación del ITP en compra + deducción IRPF en rehabilitación posterior es la cadena fiscal óptima cuando ambas aplican simultáneamente.
¿Qué peculiaridad fiscal define el ITP en La Rioja?
El tipo general es el 7 % (art. 44 de la Ley 10/2017). La primera vivienda habitual de menores de 40 años tributa al 4 %, y al 3 % si está en uno de los pequeños municipios y entidades locales menores del anexo I de la ley, una lista cerrada de alrededor de 120 localidades. Las familias numerosas pagan el 5 %, que baja al 3 % si compran en los cinco años siguientes a serlo o a un nuevo nacimiento, venden la vivienda anterior, ganan más de un 10 % de superficie útil y sus bases no pasan de 30.600 €. La vivienda protegida y las personas con discapacidad igual o superior al 33 % tributan al 5 % (art. 45).