Deducciones IRPF por reforma.
Estatal + autonómicas 2026.

Por regla general se suman, porque cada una se resta de una parte distinta de la cuota: la estatal, de la cuota íntegra estatal; la autonómica, de la autonómica. Pero cada comunidad fija su propia base, sus topes y sus incompatibilidades, así que no siempre se aplican sobre la misma cantidad ni a la vez: en el País Vasco, por ejemplo, la deducción foral por eficiencia energética es incompatible con la de vivienda habitual sobre el mismo gasto. Ninguna se aplica sola: hay que consignarlas en su apartado de la declaración, con los certificados y justificantes a mano.

Solo tres comunidades deducen las obras de la vivienda sin exigir edad, municipio pequeño ni mejora energética: la Comunidad Valenciana (20 %, y 50 % en accesibilidad por discapacidad, base de 5.500 € al año), Cantabria (15 %, hasta 1.000 € al año) y Cataluña (1,5 % de la rehabilitación de la vivienda habitual, base de 9.040 €). Otras cinco premian la eficiencia o las renovables: Galicia (15 % si la vivienda sube una letra), Canarias (12 %), Illes Balears (50 % en renovables o ahorro de agua), Murcia (hasta el 50 % del autoconsumo renovable, según renta) y Castilla y León (15 % de actuaciones subvencionadas). En Aragón, Asturias, Extremadura, La Rioja, Castilla-La Mancha y Andalucía la deducción depende de la edad, de vivir en un municipio pequeño o de que la vivienda sea protegida. La Comunidad de Madrid no tiene ninguna deducción autonómica por reformar. El País Vasco y Navarra aplican su normativa foral propia.

La subvención se resta de la base, no del tope. Si la obra cuesta 30.000 € y la ayuda cubre 12.000 €, la base de partida son los 18.000 € que pagas tú, y sobre ella se aplica el tope anual del tramo: en el del 40 %, la base máxima es de 7.500 € y la deducción, de 3.000 €. En el 20 % y el 40 % lo que excede del tope se pierde. Solo el tramo del 60 %, el de las obras del edificio, permite llevar el exceso a los cuatro ejercicios siguientes, hasta 15.000 € de base en total.

Depende del tramo. En el 20 % y el 40 % la deducción se aplica en el ejercicio en que se expide el certificado energético posterior a la obra, e incluye lo pagado hasta el 31 de diciembre de ese año; el certificado tiene que expedirse antes del 1 de enero de 2027, y solo cuentan los pagos hechos hasta el 31 de diciembre de 2026: un pago de febrero de 2027 ya no da derecho a estos dos tramos. En el 60 % se deduce lo pagado cada año, entre 2021 y 2027, siempre que el certificado posterior exista antes de que acabe el ejercicio. En todos los casos el pago tiene que ser por tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta: el efectivo no da derecho a deducir.

En la deducción estatal no hay una lista cerrada de obras: cuenta el resultado medido por el certificado energético de antes y de después. Aislar fachada o cubierta y cambiar ventanas suelen servir para el 20 %, porque bajan la demanda de calefacción y refrigeración; una bomba de calor o una instalación solar se acreditan en el 40 %, porque reducen el consumo de energía primaria no renovable. Entran los honorarios, el proyecto, la ejecución, los equipos y el propio certificado. No cuentan las obras en plazas de garaje, trasteros, jardines, piscinas ni en la parte de la vivienda afecta a una actividad económica, y tampoco los equipos que usen combustibles fósiles, como una caldera de gas. Las deducciones autonómicas tienen cada una su propio catálogo: está en la ficha de cada comunidad.