Deducciones IRPF por Comunidad Autónoma aplicables a reforma 2026.
El IRPF español tiene dos tramos: estatal y autonómico. La parte estatal (RD-Ley 19/2021) ofrece deducciones del 20 %, 40 % o 60 % sobre base máxima entre 5.000 y 7.500 € por mejora energética acreditada con certificado energético antes y después. La parte autonómica varía CCAA por CCAA: nueve Comunidades tienen deducciones adicionales con tramos del 5 al 20 % sobre la cuota autonómica que se acumulan al estatal. Este hub mapea las deducciones autonómicas vivienda + reforma en 2026, con el detalle del tramo, base máxima, requisitos y referencia normativa de cada CCAA. Las CCAA sin deducción específica para reforma de vivienda están señaladas como "solo deducción estatal".
El tramo estatal RD-Ley 19/2021
Antes de mirar el tramo autonómico conviene fijar el estatal, que aplica en cualquier Comunidad. El Real Decreto-ley 19/2021 introdujo tres deducciones nuevas en el IRPF estatal por reforma con mejora energética acreditada. Detalle completo en /ayudas/deducciones-irpf/rd-ley-19-2021/. En resumen rápido:
- Deducción 20 % base máxima 5.000 €. Por obras que reduzcan demanda calefacción/refrigeración ≥7 % según CEE pre/post.
- Deducción 40 % base máxima 7.500 €. Por obras que reduzcan consumo energía primaria no renovable ≥30 % o que actualicen letra CEE a A o B.
- Deducción 60 % base máxima 5.000 €/año (15.000 € en 4 años). Aplicable en edificios de uso predominante residencial con rehabilitación energética integral.
CCAA con deducción autonómica adicional
Las siguientes nueve CCAA mantienen en 2026 deducción autonómica específica que se acumula a la estatal cuando la obra cumple los requisitos. El tramo y la base máxima varían sensiblemente entre Comunidades. Pulsar cada CCAA para ver el detalle.
Andalucía
Deducción hasta 6 % autonómica
Aragón
Deducción hasta 7.5 % autonómica
Asturias
Deducción hasta 10 % autonómica
Baleares
Deducción hasta 50 % autonómica
Canarias
Deducción hasta 12 % autonómica
Cantabria
Deducción hasta 15 % autonómica
Castilla-La Mancha
Deducción hasta 15 % autonómica
Castilla y León
Deducción hasta 15 % autonómica
Cataluña
Deducción hasta 1.5 % autonómica
Comunidad Valenciana
Deducción hasta 50 % autonómica
Extremadura
Deducción hasta 10 % autonómica
Galicia
Deducción hasta 15 % autonómica
La Rioja
Deducción hasta 5 % autonómica
Madrid
Consultar ficha completa para tramo y requisitos.
Murcia
Deducción hasta 5 % autonómica
Navarra
Deducción hasta 60 % autonómica
País Vasco
Deducción hasta 18 % autonómica
Cómo aplicar la deducción autonómica en la declaración
El procedimiento es común a todas las CCAA: la cuota deducible se incluye en el modelo 100 del IRPF del ejercicio en que se ejecutó la obra, en el apartado de deducciones autonómicas. La base imponible se justifica con factura de la obra que especifique partidas, certificado energético antes y después (cuando es exigido) y, si aplica, justificante de pago bancario que demuestre el desembolso efectivo. La conservación de esta documentación durante el plazo de prescripción tributaria (cuatro años) es obligatoria.
Es importante que la factura de la obra sea emitida durante el ejercicio fiscal que se declara. Las obras a caballo entre dos ejercicios admiten dividir la deducción por la fracción de obra ejecutada en cada año, siempre que la factura distinga el periodo de ejecución. Las CCAA suelen exigir además que la vivienda sea habitual del declarante (residencia efectiva más de 183 días al año o cumplir las condiciones de residencia habitual del artículo 41 bis del Reglamento del IRPF).
Compatibilidad con otras ayudas
La deducción autonómica IRPF es plenamente compatible con las ayudas Next Generation (subvención directa al desembolso), con la bonificación ICIO municipal, con la hipoteca verde y con la deducción estatal del RD-Ley 19/2021. Hay una matización: la base imponible de la deducción IRPF se reduce por las ayudas recibidas. Es decir, si la obra costó 30.000 € y el propietario recibió 8.000 € del Programa 3 Next Generation, la base sobre la que calcular la deducción IRPF es 22.000 € (con tope del límite por tramo).
La gestión integrada por agente rehabilitador suele incluir cálculo previo del impacto fiscal combinado, lo cual evita sorpresas en la declaración del año siguiente.